В этой статье:
Срок подачи уведомления по НДФЛ за конец октября 2026 года
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 октября 2026 года нужно подать в налоговую не позднее 3 ноября. Речь о суммах налога, которые работодатель или другой налоговый агент удержал с доходов физлиц за эту декаду. Сам налог перечисляется в бюджет отдельно — не позднее 5 ноября 2026 года, и спутать эти две даты легко.
Уведомление по НДФЛ — не разовая, а регулярная обязанность: налоговые агенты подают его несколько раз в месяц, и каждый раз срок зависит от того, за какой именно период удержан налог. Разберём, кого касается очередная подача, что указать в документе и как не ошибиться с кодом периода.
Кто должен отчитаться перед налоговой
Отчитаться обязаны налоговые агенты — все, кто исчислил и удержал НДФЛ с доходов физлиц за указанный период. В их числе:
- организации и ИП, выплачивающие физлицам доходы, облагаемые НДФЛ;
- работодатели, удерживающие налог с зарплаты, премий, отпускных и других выплат;
- налоговые агенты по операциям с ценными бумагами;
- налоговые агенты по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
Если за период с 23 по 31 октября налог ни с кого не удерживался, отдельное уведомление с нулевыми показателями подавать не нужно — его просто не будет.
Форма уведомления и что в неё входит
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов подаётся по форме КНД 1110355. По этой же форме налоговые агенты отчитываются и по другим платежам на едином налоговом счёте — авансам по УСН, страховым взносам, налогу на имущество, если декларация или расчёт по ним сдаётся позже срока уплаты.
В уведомлении по НДФЛ отдельный блок заполняется на каждое сочетание КПП, ОКТМО, КБК и периода удержания. Если у компании несколько обособленных подразделений с разными КПП или налог удержан по разным ставкам НДФЛ, в одном документе будет несколько таких блоков. В каждом блоке указываются:
- КПП — тот же, что в расчёте 6-НДФЛ по этому обособленному подразделению;
- код ОКТМО территории, на которую перечисляется налог;
- КБК для НДФЛ — например, 182 10 01 02010 01 1000 110 для доходов, облагаемых по ставке 13% в пределах 5 млн рублей за год;
- сумма налога, исчисленного и удержанного за период;
- код отчётного периода и год.
Сроки в одной таблице: когда отчитаться и когда заплатить
Срок подачи уведомления и срок уплаты налога не совпадают — это частая причина путаницы у бухгалтеров, особенно под конец месяца, когда параллельно идёт расчёт зарплаты.
| Что нужно сделать | Срок |
|---|---|
| Подать уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за 23–31 октября 2026 года | не позднее 3 ноября 2026 года |
| Перечислить удержанный НДФЛ в бюджет | не позднее 5 ноября 2026 года |
Код периода и другие реквизиты уведомления
Для налога, удержанного с 23 по 31 октября, в уведомлении указывается код отчётного периода 34/11, отчётный год — 2026. Перед отправкой стоит сверить несколько пунктов, чтобы не пришлось следом подавать корректировку:
- сумму НДФЛ, фактически исчисленную и удержанную за период;
- совпадение периода удержания с данными налоговых регистров;
- ИНН, КПП и другие реквизиты налогового агента;
- код периода 34/11 и отчётный год 2026;
- распределение сумм по КБК, если налог удерживался по разным основаниям.
Форма документа стандартная — «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов». По ней же отчитываются и по другим налогам на едином налоговом счёте, так что бланк бухгалтерам хорошо знаком.
Коды периодов и сроки по НДФЛ до конца 2026 года
Срок подачи уведомления и срок уплаты зависят от того, в какой половине месяца удержан налог. Для выплат с 1 по 22 число уведомление подаётся не позднее 25 числа текущего месяца, а налог перечисляется не позднее 28 числа. Для выплат с 23 числа до конца месяца уведомление подаётся не позднее 3 числа следующего месяца, а налог — не позднее 5 числа следующего месяца. Если крайний срок приходится на выходной или праздничный день, он переносится на следующий рабочий день.
Декабрь — исключение из общей схемы: НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, нужно и задекларировать, и перечислить в бюджет до конца текущего года, в последний рабочий день декабря, а не в январе. Это нужно, чтобы платёж попал в бюджет уходящего года.
| Период удержания НДФЛ | Код периода | Срок подачи уведомления | Срок уплаты налога |
|---|---|---|---|
| 1–22 октября 2026 | 34/01 | 25 октября 2026 | 28 октября 2026 |
| 23–31 октября 2026 | 34/11 | 3 ноября 2026 | 5 ноября 2026 |
| 1–22 ноября 2026 | 34/02 | 25 ноября 2026 | 28 ноября 2026 |
| 23–30 ноября 2026 | 34/12 | 3 декабря 2026 | 5 декабря 2026 |
| 1–22 декабря 2026 | 34/03 | 25 декабря 2026 | 28 декабря 2026 |
| 23–31 декабря 2026 | 34/13 | последний рабочий день декабря 2026 | последний рабочий день декабря 2026 |
Как заполнить уведомление: пример расчёта
30 октября 2026 года ООО «Вектор» выплатило 12 сотрудникам аванс по зарплате на сумму 840 000 рублей. Бухгалтер исчислил и удержал НДФЛ по ставке 13% — 109 200 рублей. Эта сумма относится к периоду с 23 по 31 октября, код 34/11.
В уведомлении бухгалтер заполнит:
- КПП — тот же, что указан в расчёте 6-НДФЛ;
- ОКТМО — по месту регистрации организации;
- КБК — 182 10 01 02010 01 1000 110;
- сумма — 109 200;
- код периода — 34/11, отчётный год — 2026.
Отправить уведомление нужно не позднее 3 ноября 2026 года, а перечислить 109 200 рублей в бюджет — не позднее 5 ноября 2026 года. Если бы часть выплаченного дохода превышала 5 млн рублей нарастающим итогом за год, сумму налога с превышения нужно было указать отдельным блоком с другим КБК — для доходов, облагаемых по ставке 15%.
Способы подачи уведомления
Уведомление можно подать несколькими способами — от этого зависит, сколько времени займёт подготовка и какие данные бухгалтер будет сверять вручную.
| Способ | Как это выглядит | Кому подходит |
|---|---|---|
| По ТКС через оператора ЭДО | Уведомление подписывается КЭП и отправляется вместе с другой отчётностью, например через Контур.Экстерн | Организациям и ИП, которые уже сдают отчётность электронно |
| Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС | Данные вводятся вручную в веб-форму | ИП и небольшим компаниям без учётной системы с автозаполнением |
| Через учётную систему (1С, СБИС, Контур.Эльба, Контур.Бухгалтерия) | Уведомление формируется автоматически на основе расчётов зарплаты и налогов | Компаниям, которые ведут учёт в этой же системе |
| На бумаге | Бумажный бланк сдаётся в инспекцию лично или по почте | Только налоговым агентам, у которых доход за год получили не более 10 физлиц |
Любой из электронных способов требует усиленную квалифицированную электронную подпись. Если её ещё нет, оформить КЭП можно в удостоверяющем центре параллельно с подключением системы для отчётности — тогда уведомления, декларации и документы по ЭДО с контрагентами подписываются одним ключом.
Как подать корректирующее уведомление
Если в уведомлении обнаружена ошибка — в сумме, КБК, ОКТМО или коде периода, нужно подать новое уведомление с тем же набором реквизитов и верной суммой. Новый документ с тем же периодом и КБК автоматически заменяет предыдущий, если налоговая ещё не учла эти суммы при распределении единого налогового счёта.
Если ошибка — в самом периоде или КБК, порядок немного другой: сначала подаётся уведомление с нулевой суммой по неверным реквизитам, а затем — отдельное уведомление с верными реквизитами и правильной суммой. Так налоговая видит, что первая запись аннулирована, а вторая — действующая.
После того как по периоду сдан расчёт 6-НДФЛ, уведомление за этот период уже не корректируется отдельно — исправления вносятся через уточнённый расчёт.
Чем рискует бухгалтер при ошибке в уведомлении
Уведомление — это сигнал для налоговой: сколько списать с единого налогового счёта и в счёт какого налога. Ошибка в сумме, КБК, коде периода или реквизитах налогового агента потребует подавать корректировку и может осложнить последующую сверку расчётов с бюджетом.
Между сроком подачи уведомления и сроком уплаты налога всего два дня — 3 и 5 ноября. Проверять данные в последний момент рискованно, особенно если расчётом зарплаты и перечислением налогов в компании занимаются разные сотрудники.
За непредставление уведомления в срок или за ошибки, которые привели к неполному или несвоевременному поступлению налога в бюджет, статья 126 НК РФ предусматривает штраф 200 рублей за каждый такой случай. Сумма небольшая, но штраф начисляется за каждое уведомление отдельно, а не один раз на всю компанию.
Если из-за ошибки налог поступил в бюджет не в полном объёме или с опозданием, на недоимку начисляются пени по статье 75 НК РФ — за каждый календарный день просрочки. Пени считаются отдельно от штрафа и перестают копиться только после того, как верная сумма фактически окажется на едином налоговом счёте.
Частые вопросы про уведомление по НДФЛ
Когда сдать уведомление по НДФЛ за 23–31 октября 2026 года?
Не позднее 3 ноября 2026 года — в этот срок налоговый агент обязан отразить суммы исчисленного и удержанного налога за указанный период.
Когда платить НДФЛ, удержанный в конце октября?
Срок перечисления налога — не позднее 5 ноября 2026 года, то есть позже, чем срок подачи самого уведомления.
Какой код периода указать в уведомлении?
Код отчётного периода — 34/11, отчётный год — 2026. Эти значения нужно проверить перед отправкой наряду с суммой, ИНН и КПП налогового агента.
Нужно ли подавать уведомление, если НДФЛ за этот период не удерживался?
Нет. Если облагаемых налогом выплат физлицам в указанном периоде не было, отдельное уведомление с нулевыми показателями подавать не нужно.
Что делать, если в уведомлении по НДФЛ допущена ошибка?
Нужно подать корректирующее уведомление с верными данными. Ошибка в сумме, коде периода, КБК или реквизитах мешает налоговой правильно распределить деньги с единого налогового счёта и усложняет сверку расчётов.
Можно ли подать уведомление на бумаге?
Да, но только если за налоговый период доход получили не более 10 физлиц. Остальные налоговые агенты обязаны отчитываться электронно — по ТКС через оператора ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика.
Что будет, если отправить уведомление с опозданием на один день?
Налоговая может выписать штраф 200 рублей по статье 126 НК РФ за каждый несвоевременно представленный документ. Если из-за задержки налог поступил в бюджет позже срока, дополнительно начисляются пени за дни просрочки.
Нужно ли отдельное уведомление для дохода, который облагается НДФЛ по ставке 15%?
Сумму налога с части дохода, которая превысила 5 млн рублей нарастающим итогом за год и облагается по ставке 15%, нужно указать отдельным блоком с другим КБК — не тем, что используется для доходов по ставке 13%.
Как определить, в какой период попадает НДФЛ с отпускных или больничных?
НДФЛ относится к периоду, в котором доход фактически выплачен, а не к месяцу, за который он начислен. Если отпускные выплачены 29 октября, налог с них попадает в период 23–31 октября независимо от того, на какой месяц приходится сам отпуск.
Что сделать, чтобы не пропустить срок
На периоде 23–31 октября отчётный календарь по НДФЛ не заканчивается: дальше будут новые окна подачи — в ноябре и декабре, с собственными кодами и датами. Держать в голове все сроки по каждому налоговому агенту сложно, особенно если в компании несколько юрлиц или ИП на разных режимах.
Контур.Экстерн формирует уведомления по НДФЛ и другим налогам на основе данных учёта и подсказывает сроки отправки, а Контур.Эльба и Контур.Бухгалтерия берут расчёт зарплаты и налогов на себя — так ниже риск перепутать код периода или забыть про отдельный срок уплаты. Если нужна помощь с подключением или настройкой любого сервиса Контура, обратитесь в сервисный центр — поможем разобраться и настроить работу под вашу компанию.
📢 Новые правила, сроки и требования для бизнеса коротко разбираем в Telegram-канале «Контур-Центр» — подписывайтесь, чтобы не пропустить важное.
