Заполняем форму РСВ-1

РСВ-1. Инструкция по заполнению.

Законодательством о страховых взносах предусмотрена обязанность плательщиков не только по исчислению и уплате страховых взносов, ведению учета объектов обложения страховыми взносами и сумм начисленных взносов, но и обязанность по представлению в органы контроля за уплатой страховых взносов соответствующей отчетности. Одним из таких отчетов является расчет, представляемый по форме РСВ-1 ПФР. 

Представляют отчет плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Такими плательщиками на основании являются организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями. 

Процедура представления РСВ-1

Форму необходимо представить в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета, коим на основании части 1 статьи 3 Закона N 212-ФЗ является Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы.

Расчет должен быть представлен плательщиком страховых взносов:

• на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
• в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетными периодами на основании части 2 статьи 10 Закона N 212-ФЗ признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год. Если последний день срока сдачи расчета приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, что установлено частью 7 статьи 4 Закона N 212-ФЗ.

Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до двадцати четырех часов последнего дня срока. Если расчет по форме РСВ-1 ПФР будет сдан в организацию связи до двадцати четырех часов последнего дня срока, срок представления расчета не будет считаться пропущенным, что следует из части 8 статьи 4 Закона N 212-ФЗ.
Обратите внимание, несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в форме электронных документов в случаях, предусмотренных Законом N 212-ФЗ, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей (часть 2 статьи 46 Закона N 212-ФЗ).

Порядок заполнения РСВ-1

Порядок заполнения формы Расчета РСВ-1 ПФР утвержден Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 16.01.2014 г. N 2п.

Форма РСВ-1 ПФР может заполняться как с использованием средств вычислительной техники, так и шариковой (перьевой) ручкой, черным либо синим цветом, печатными буквами. 

Расчет состоит из титульного листа и шести разделов. Все без исключения плательщики, состоящие на регистрационном учете в территориальном органе ПФР, заполняют Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2.

Разделы 3, 4 и 5 заполняют и представляют отдельные плательщики. Раздел 6 заполняется и представляется плательщиками на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

В верхней части каждой страницы следует указать регистрационный номер плательщика в территориальном органе ПФР по месту постановки на учет, в конце каждой страницы следует проставить подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дату подписания Расчета.

Раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам».

При заполнении указанного раздела для форм отчетности за отчетные (расчетный) периоды 2014 года (пункт 7.1 Порядка N 2п):

• графы 5 — 7 строки 100 должны быть равны графам 4 — 6 строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период;
• гр.3 стр.100 = гр.3 стр.150 за предыдущий расчетный период в случае наличия переплаты за предыдущий расчетный период;
• гр.4 стр.100 = гр.3 стр.150 за предыдущий расчетный период в случае наличия задолженности;
• гр.8 стр.100 = гр.7 стр.150 Расчета за предыдущий расчетный период.

Для форм отчетности за отчетные (расчетные) периоды с 2015 года:

• графы строки 100 должны быть равны соответствующим графам строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период.

Стр. 110 = стр.110 Расчета за предыдущий отчетный период + стр.114 представляемого Расчета (строка 110 также должна равняться сумме соответствующих значений подраздела 2.1 (по каждому коду тарифа), подразделов 2.2, 2.3, 2.4 представляемого Расчета) (пункт 7.2 Порядка N 2п):

• стр.110 гр.3 = стр.205 + стр.206 гр.3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
• в стр.110 гр.6,7 указываются начисленные страховые взносы по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в частях 1, 2 и 2.1 статьи 58.3 Закона N 212-ФЗ, которые подлежат уплате в ПФР.

Раздел 2 «Расчет страховых взносов по тарифу и по дополнительному тарифу» состоит из пяти подразделов и заполняется в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

При заполнении подраздела 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» в ячейках, отведенных для заполнения показателя «Код тарифа», указывается код тарифа, установленный для плательщика в целом. Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включается столько страниц подраздела 2.1, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.

При этом значения строк 201 — 276 для включения в состав других разделов Расчета участвуют как сумма значений по соответствующим строкам для каждой таблицы подраздела 2.1, включенной в Расчет (пункт 9.1 Порядка N 2п).

Подраздел 2.2 заполняется плательщиками, применяющими дополнительные тарифы в соответствии с частью 1 статьи 58.3 Закона N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона N 173-ФЗ (с 01.01.2015 г. — в подпункте 1 пункта 1 статьи 30 Закона N 400-ФЗ).

Подраздел 2.3 заполняют плательщики взносов, применяющие дополнительные тарифы в соответствии с частью 2 статьи 58.3 Закона N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2 — 18 пункта 1 статьи 27 Закона N 173-ФЗ (с 01.01.2015 г. — в подпунктах 2 — 18 пункта 1 статьи 30 Закона N 400-ФЗ) (пункты 12, 13.1 — 13.6 Порядка N 2п).

Подраздел 2.4 заполняется плательщиками, применяющими дополнительные тарифы в соответствии с частью 2.1 статьи 58.3 Закона N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 1 — 18 пункта 1 статьи 27 Закона N 173-ФЗ (с 1 января 2015 года — в подпунктах 2 — 18 пункта 1 статьи 30 Закона N 400-ФЗ), в зависимости от класса условий труда, выявленного по результатам проводимой в порядке, установленном законодательством, специальной оценки условий труда или аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений пункта 5 статьи 15 Закона N 421-ФЗ. Если по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда установлен класс опасности «допустимый» или «оптимальный» плательщиками страховых взносов дополнительно с учетом положений пункта 5 статьи 15 Закона N 421-ФЗ заполняются разделы 2.2 и 2.3 соответственно.

По стр.240, 246, 252, 258, 264 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются выплаты и иные вознаграждения, поименованные в частях 1, 2 статьи 7 Закона N 212-ФЗ, нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода (пункт 15.1 Порядка N 2п).

По стр.241, 247, 253, 259, 265 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Закона N 212-ФЗ, нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода.

По стр.243, 249, 255, 261, 267 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с частью 1 статьи 8 Закона N 212-ФЗ, нарастающим итогом с начала года и за каждый месяц отчетного периода.

По стр.244, 250, 256, 262, 268 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы начисленных страховых взносов по дополнительному тарифу в соответствии с классом и подклассом условий труда, нарастающим итогом с начала года и за каждый месяц отчетного периода.

Графа 3 строк рассчитывается путем суммирования значения графы 3 соответствующих строк за предыдущий отчетный период и значений граф 4 — 6 соответствующих строк за текущий отчетный период (пункт 15.5 Порядка N 2п).

В графах 4 — 6 строк отражаются данные по соответствующей строке подраздела 2.4 за каждый месяц отчетного периода.

В стр.245, 251, 257, 263, 269 отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы по дополнительному тарифу по каждому классу и подклассу условий труда (пункт 15.7 Порядка N 2п).

Подраздел 2.5 «Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц» заполняют плательщики, заполнившие Раздел 6 Расчета.

Подраздел 2.5.1 «Перечень пачек документов исходных сведений индивидуального (персонифицированного) учета» содержит данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом корректировки сведений «исходная» (пункт 17.1 Порядка N 2п).

Количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек Раздела 6 с типом корректировки сведений «исходная».
В строках по графе 2 отражаются сведения о базе для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за последние три месяца отчетного периода по каждой пачке Раздела 6. Значение графы 2 соответствующей строки равно сумме значений, указанных в строках 401, 402, 403, 411, 412, 413 и т д. графы 5 подраздела 6.4 соответствующей пачки.

Значение, указанное в строке «Итого» графы 2 подраздела 2.5.1, должно быть равно значению, равному сумме значений, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 204 подраздела 2.1 Расчета по всем кодам тарифов.

В строках графы 3 отражаются сведения о начисленных страховых взносах с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, за последние три месяца отчетного периода по каждой пачке Раздела 6. Значение графы 3 соответствующей строки равно сумме значений, указанных в подразделе 6.5, входящих в соответствующую пачку.

Значение, указанное в строке «Итого» графы 3 подраздела 2.5.1, должно равняться значению, равному сумме значений, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 205 подраздела 2.1 Расчета по всем кодам тарифа.

В строках графы 4 отражаются сведения о количестве застрахованных лиц, на которых заполнены Разделы 6, входящие в соответствующую пачку.

В графе 5 указывается имя файла (номер пачки документов) (пункт 17.6 Порядка N 2п).
Подраздел 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета» содержит данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом «корректирующая» или «отменяющая» (пункт 17.7 Порядка N 2п).

Количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек документов корректирующих (отменяющих) Раздела 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4.

В строках по графам 2 и 3 указываются сведения о периоде, за который производится корректировка сведений, который отражен в корректирующих (отменяющих) Разделах 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4 пачки документов.

В строках граф 4 — 6 отражаются сведения о суммах доначисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, в отношении застрахованных лиц, на которых заполнены корректирующие или отменяющие сведения.

В строках графы 7 отражается количество застрахованных лиц, на которых заполнены СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4, Раздела 6, входящие в соответствующую пачку документов.

В графе 8 указывается имя файла (номер пачки документов) (пункт 17.16 Порядка N 2п).

Раздел 3 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов» состоит из шести следующих подразделов:

Подраздел 3.1 заполняют плательщики, являющиеся общественными организациями инвалидов (их региональными и местными отделениями), в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их представители составляют не менее 80% и применяющие тариф, установленный частью 2 статьи 58 Закона N 212-ФЗ (пункт 18 Порядка N 2п).

Подраздел 3.2 предназначен для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы указанных лиц не менее 25%, применяющих тариф, установленный частью 2 статьи 58 Закона N 212-ФЗ (пункт 20 Порядка N 2п).

Подраздел 3.3 заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне) и применяющими тариф страховых взносов, установленный частью 3 статьи 58 Закона N 212-ФЗ (пункт 22 Порядка N 2п).

Подраздел 3.4 (пункт 24 Порядка N 2п) заполняется плательщиками страховых взносов российскими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде.

Подраздел 3.5 заполняют организации и предприниматели, применяющие УСН и осуществляющие основной вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 8 части 1 статьи 58 Закона N 212-ФЗ, классифицируемый в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, и применяющие тариф, установленный частью 3.4 статьи 58 Закона N 212-ФЗ (пункт 26 Порядка N 2п).

Подраздел 3.6 заполняют некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), и применяющие тариф, установленный частью 3.4 статьи 58 Закона N 212-ФЗ (пункт 28 Порядка N 2п).

Раздел 4 «Сумма доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода» заполняется и представляется плательщиками, которым органом контроля за уплатой страховых взносов были доначислены страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды по актам проверок (камеральных и (или) выездных), по которым в текущем отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности.

В случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды, плательщик может отразить суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов.

В случае отражения изменений в соответствии со статьей 17 Закона N 212-ФЗ в уточненном Расчете за соответствующий период

Обратите внимание, раздел 4 Расчета за текущий отчетный период не заполняется.

Раздел 5 «Сведения, необходимые для применения положений пункта 1 части 3 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам.

И последний раздел — раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица». Этот раздел заполняется и представляется плательщиками на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения:

• в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг,
• по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Раздел 6 состоит из восьми подразделов:

В подразделе 6.1 указываются сведения о застрахованном лице.

В подразделе 6.2 проставляется период, за который представляется Расчет и указывается календарный год, за отчетный период которого представляется данный Расчет (уточненный Расчет).

В подразделе 6.3 указывается тип корректировки сведений.

В подразделе 6.4 отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками — страхователями в пользу физического лица.

В подразделе 6.5 указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленная по всем тарифам страховых взносов в последние три месяца отчетного периода с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, в рублях и копейках.

Подраздел 6.6 заполняется в формах с типом сведений «исходная» в случае, если в последние три месяца отчетного периода плательщиком взносов корректируются данные, представленные в предыдущие отчетные периоды.

В подразделе 6.7 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками — страхователями в пользу физического лица, занятого на работах, дающих право на досрочное назначение пенсии, за последние три месяца отчетного периода с помесячной разбивкой в рублях и копейках.
В подразделе 6.8 отражается период работы за последние три месяца отчетного периода.

Интересует, как специалисты ПФР обрабатывают РСВ-1? .