Эксперты справочно-правового сервиса «Норматив» напомнили, как правильно заполнять первые два основные листа декларации.
Раздел № 1
Здесь отражаются суммы налога на прибыль, который подлежит уплате (доплате) в бюджет или подлежит уменьшению в бюджет. Раздел заполняют все организации, на которые возложена обязанность по исчислению и уплате этого налога. Составляется он в последнюю очередь на основании данных, исчисленных в остальных листах и приложениях декларации. Суммы, указанные в разделе 1, заносятся налоговыми органами на лицевой счет налогоплательщика.
Раздел 1 состоит из трех подразделов для отражения конкретных показателей.
Лист 02
Считается основой декларации. В нем отражаются все показатели, которые формируют налогооблагаемую прибыль за отчетный (налоговый) период. В листе 02 декларации рассчитываются налоговая база и сумма налога, подлежащая доплате в бюджет или уменьшению из бюджета.
Этот лист декларации заполняется на основании приложений к нему. В состав листа 02 входят следующие приложения:
- приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
- приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»;
- приложение № 3 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 (за исключением отраженных в листе 05)»;
- приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;
- приложение № 5 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»;
- приложение № 6 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации консолидированной группой налогоплательщиков»;
- приложение № 6а «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям».
Лист 02 является обязательным для заполнения всеми плательщиками налога, даже если прибыли в отчетном (налоговом) периоде у организации не было. Из входящих в состав листа 02 приложений в обязательном порядке вместе с ним представляются приложения № 1 и 2. Остальные приложения прилагаются к листу 02 только в том случае, если у организаций есть данные для их заполнения.
