В этой статье:
Какие именно упрощенцы будут платить НДС
Изменения коснуться не всех субъектов, работающих на УСН, а лишь малой части из них. Налогом на добавленную стоимость с января следующего года будут облагаться владельцы бизнеса на упрощенке, общегодовая сумма дохода которых за 2024 год превысила 60 млн рублей. Если бизнес заработал за текущий год меньше, НДС платить не придется до того момента, пока сумма годового дохода в 2025 году не достигнет предела.
Кроме того, ООО и ИП, которые работают на упрощенке только с текущего года, должны также брать в расчет доходы от ведения бизнеса на основном режиме налогообложения или на ЕСХН в предшествующем году.
Какие есть исключения при определении лимита дохода
В процессе расчета лимита по доходу за год, не стоит учитывать следующие показатели:
- Субсидии, подразумевающие безвозмездную передачу во владение государства.
- Положительную разницу в курсах.
Кому не придется уплачивать НДС в новом году
По подсчетам лишь 3% упрощенцев в России имеют доход свыше 60 млн рублей за год. А поскольку лишь эта категория граждан будет вынуждена уплачивать НДС за свою деятельность, все остальные будут по-прежнему освобождены от данного вида налога. Также стоит отметить, что новые компании и ИП также не будут платить налог на добавленную стоимость.
Можно ли избежать обложения бизнеса на УСН новым налогом
Специальных категорий бизнеса, подразумевающих освобождение от уплаты данного вида налогов не предусмотрено. Единственный вариант, не уплачивать НДС на УСН- не превышать установленный лимит по заработку. В таком случае не придется подтверждать это документально, налоговая самостоятельно освободит вас от уплаты данного вида налога.
Как долго будет действовать освобождение
Бизнес на УСН не будет облагаться НДС до тех пор, пока доходы компании или ИП не достигнут 60 млн рублей. Если налогоплательщик использует одновременно два спецрежима: патент и упрощенку- доход по ним суммируется. То есть, как только бизнес заработает сумму, превышающую указанный лимит, со следующего месяца он будет облагаться НДС.
Также важно отметить, что фирмам не придется предоставлять декларацию по НДС, если они его не платят, но нужно будет формировать счета-фактуры и вести книги продаж.
Порядок уплаты НДС на упрощенке
Владельцы бизнеса на УСН смогут выбирать по какому порядку им уплачивать НДС: по общему или по-особому. Рассмотри каждый из них подробнее.
Общий порядок налогообложения имеет следующие особенности:
- Его можно использовать при любой сумме дохода предприятия;
- Возможны три варианта ставок: 10%,20% и 0%;
- На данном режиме можно получать налоговый вычет по НДС;
- Данный порядок подразумевает обязательное выполнение следующих действий: выставление счетов-фактур с НДС, ведение книг продаж и покупок, предоставление деклараций по НДС каждые 3 месяца в ФНС.
Особый же порядок налогообложения имеет другие нюансы:
- Максимальная сумма дохода при использовании особого порядка налогообложения не должна превышать 450 млн рублей в год;
- Возможно использование пониженных ставок: 5% и 7%;
- Отсутствует возможность получения налогового вычета.
- Есть необходимость выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать отчетность.
Нюансы использования льготных ставок на УСН
- Можно начать работать с любого квартала.
- Минимальный срок использования льготных ставок- 3 года.
- Срок лимита подлежит индексации.
- Работая на двух льготных режимах: УСН и патент, доход суммируется.
- Партнеры и заказчики упрощенцев, могут получить вычет.
- Есть перечень операций, не облагаемых НДС.
- На импортируемую продукцию не распространяются льготные ставки.
- В расчет налогов не входят субсидии на передачу имущества государству, а также плюсовая разница в курсах.
Нюансы использования льготных ставок на УСН
Важно заранее подготовиться к предстоящим изменениям, для этого выполните следующие шаги:
Шаг №1. Рассчитайте примерную налоговую нагрузку своего бизнеса, исходя из применения различных ставок.
Шаг №2. Добавьте к актуальным ценам сумму НДС и согласуйте с партнерами новую ценовую политику.
Шаг №3. Воспользуйтесь инструментами автоматизации электронного оборота, например с помощью сайта «Контур.Диадок».
Шаг №4. Проанализируйте необходимость найма бухгалтера для ведения учета.
