Могут ли самозанятые принимать участие в закупках?

Что подразумевается под статусом самозанятого?

Не так давно, в 2019 году в ряде регионов нашей страны был запущен пилотный проект, подразумевающий уплату налога на профессиональный доход. Эксперимент завоевал популярность, было заявлено о доходах, общая сумма которых превышает 1,5 трлн рублей. Уже через год статус самозанятого стал доступен для любого гражданина России. Данный режим предлагает возможность узаконить свою деятельность, заплатив налог по льготной ставке — 6%. Например, в качестве самозанятого выгодно зарегистрироваться репетитору, фотографу или кондитеру, который изготавливает торты у себя дома на заказ. Кроме того, индивидуальные предприниматели могут перейти на режим НПД, если это выгодно для их бизнеса.

Налоговые льготы для самозанятых

Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, решивших воспользоваться статусом самозанятого, распространяются льготные ставки налогообложения:

• Налоговая ставка на доход физических лиц со статусом самозанятого составляет — 4%;
• Если речь идет об ИП или компании, ставка по налогам составляет — 6%.

В связи с тем, что законодательно данная ставка закреплена до 2028 года, до этого времени она не может быть повышена.

В чем плюсы самозанятости?

• Упрощенный порядок формирования чеков и управления налогами. Плательщики НПД автоматически получают информацию по налогам в приложении «Мой налог», данные оттуда также попадают в ФНС. Также можно формировать чеки и счета и направлять их партнерам и клиентам;
• Нет необходимости платить налоги за периоды без дохода;
• Не нужно платить НДФЛ, если вы физлицо;
• Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты обязательных страховых взносов;
• Не нужно платить НДС, если вы ИП (кроме импортируемых товаров).

По мнению законодателей, введение данного режима налогообложения мотивирует физических лиц переходить на легальный режим работы, уплачивая необходимые налоги в бюджет страны.

Чтобы стать самозанятым, необходимо выполнение следующих условий:

• Сумма совокупного дохода за год не должна быть более 2,4 млн рублей;
• Отсутствие наемных работников;
• Вид деятельности не связан с работой, перечисленной в п. 2 ст. 4 422-ФЗ;
• Налогоплательщик уплачивает НПД.

В последнем пункте есть ряд исключений: данным видом налога не облагаются сделки по реализации недвижимости и собственности, уступка требований и ряд других видов дохода. Полный перечень можно найти в п. 2 ст. 6 422-ФЗ.

Можно ли участвовать в аукционе самозанятым?

Самозанятые имеют право участвовать в закупках по 223-ФЗ и по 44-ФЗ. Разберем каждую ситуацию подробнее:

223-ФЗ

У самозанятых есть все те же права и льготы для участия в торгах по 223-ФЗ, что и у субъектов малого и среднего бизнеса. А именно:

• Для конкурентных закупок отведено 8 площадок;
• Предусмотрена уплата в размере 2% от первоначальной стоимости в случае победы на торгах, но не более 2000 рублей;
• На оплату контракта выделяется 7 дней;
• В обязательства заказчика входит предоставление своевременных сведений по запросу на разъяснения;
• Отмена закупки возможна лишь до окончания сроков подачи заявки;
• Заказчик не имеет права отказаться от сделки с победителем торгов.

44-ФЗ

В данном случае самозанятые тоже рассматриваются наравне с МСП, однако для этого плательщику НПД нужно состоять в соответствующем реестре. Они имеют право на те же привилегии, в частности: обеспечение контракта оплачивается не от начальной стоимости, а от предложенной, или возможность доказать свою надежность, используя опыт в подобных сделках.

Ограничения самозанятых в процессе аукциона

Однако, в отличие от ИП и компаний, на самозанятых распространяется ряд ограничений в процессе участия в закупках:

• Они не имеют права перепродавать продукцию;
• Они могут предлагать к продаже только товары, выполненные своими руками;
• Запрещено нанимать исполнителей обязательств по контракту;
• Запрещено принимать участие в строительных контрактах с необходимостью членства в СРО;
• Запрещено заниматься лицензируемой деятельностью.

Какой режим выгоднее для участия в закупках?

Исходя из данных таблицы, можно однозначно сказать, что наиболее выгодный режим налогообложения для регулярного участия в торгах — ИП или самозанятый. Для физлиц не предусмотрено льгот, а сумма налогообложения выше.

Для ИП на упрощенке и самозанятого условия участия в закупках очень схожи. Чтобы определиться, какой режим подойдет именно вам, нужно обратить внимание на условия ведения бизнеса.