В этой статье:
Все владельцы бизнеса, за исключением тех, кто применяет НПД или АУСН, обязаны ежегодно уплачивать страховые взносы за себя на медицину и пенсию. Данные платежи являются фиксированными. А значит на них не влияет доход бизнеса, вид деятельности или количество сотрудников. Если ИП функционирует не с начала календарного года, сумма взносов высчитывается только за период деятельности ИП. Также в случае превышения максимальной суммы годового дохода (она ежегодно пересматривается), прибавляется дополнительный 1% к сумме взносов.
Фиксированные взносы ИП в 2025 году будут повышены. Принятый закон установил сумму уплаты взносов на три года вперед:
- В следующем году данная сумма составит- 53 658 рублей:
- В 2026 году она будет проиндексирована до 57 390 рублей;
- И, к 2027, ее поднимут до 61 154 рубля.
Число, до которого необходимо внести плату за страхование изменилось. Теперь фиксированные взносы нужно уплатить на три дня раньше, не позднее 28 декабря.
Страховые взносы ИП за превышение максимальной суммы прибыли в 2025 году
Помимо фиксированных страховых взносов есть дополнительные. Они составляют 1% с суммы превышения порогового значения общего годового дохода. В текущем году данная сумма оставляет 300 000 рублей. Важно отметить, что это значение ежегодно пересматривается. Так, с принятием нового закона, были установлены пороговые значения по годовому заработку ИП на три года вперед:
- 300 888 руб. в следующем году;
- 321 818 руб. при наступлении 2026 года;
- И, 342 923 руб. — в 2027 году.
Срок уплаты данного платежа не изменился.
Как рассчитать сумму уплаты фиксированных взносов на следующий год
Формулы для расчета фиксированных страховых взносов нет, потому что данная сумма стабильна и неизменна. Она уплачивается ежегодно вне зависимости от суммы дохода, вида деятельности ИП или масштабов работы.
Каждый год определяется максимальное количество дохода за год, при превышении которого к фиксированной сумме добавляется дополнительный процент на превышение.
Только в одном случае сумма фиксированных взносов может измениться. Это происходит, если ИП ведет свою деятельность не с начала года. В такой ситуации, сумма взносов, необходимых к уплате высчитывается пропорционально отработанному времени.
Нужно ли платить страховые взносы для предпринимателей на упрощенке?
Со следующего года, предприниматели, работающие на любом режиме УСН, смогут сократить налог и авансы на уплаченные страховые взносы до момента их фактической уплаты. А ИП, имеющие наемных сотрудников, также смогут сократить УСН на отчисления за работников, но не более чем в половину. Учет взносов для пользователей упрощенки определяется по облагаемому налогом объекту. Если ИП работают на объекте «Доходы» уменьшается сумма налога, а при деятельности на режиме «Доходы минус расходы» уменьшается налоговая база. При работе одновременно на УСН и патенте взносы считаются по-отдельности.
Будут ли в следующем году налоговые каникулы
В соответствии с принятым от 08.08.2024 № 259-ФЗ, налоговые каникулы для ИП будут действовать без изменений. Налоговые каникулы предполагают возможность не уплачивать налоги два первых налоговых периода. Важно отметить, что данная льгота доступна только для вновь созданного бизнеса. Это говорит, о том, что не выгодно регистрировать ИП в конце календарного года и использовать налоговые каникулы на упрощенке, поскольку период для уплаты налога будет очень маленьким. Также не рекомендуется брать патенты на короткий срок, по той же причине. Если же, наоборот, открыть ИП в начале года, налоговый период будет целый год. Это позволит вам снизить налоговую нагрузку на 2 календарных года.
Имеются также дополнительные условия по предоставлению налоговых каникул. Как правило они устанавливаются властями отдельных регионов. Условия могут касаться:
- вида деятельности ИП;
- количества прибыли от бизнеса;
- числа работников;
- места ведения бизнеса.
Будет ли действовать амнистия на дробление
Дробление бизнеса подразумевает искусственное разделение дохода от одного вида на несколько формальных компаний с целью снижения налоговой нагрузки.
Со следующего года на процесс дробления бизнеса продолжит действовать амнистия. Она подразумевает списание различных штрафов, пени и неустоек за дробление бизнеса в период с 2022-2024 года. Одна, для этого необходимо, чтобы в течении двух последующих годов за компанией не было выявлено попыток дробления бизнеса.
Каков порядок уплаты взносов
Индивидуальный предприниматель не обязан отчитываться относительно внесения страховых взносов. Статус данного платежа можно увидеть в налоговой декларации или книгах учета.
Для пользователей упрощение и патента допускается учитывать взносы заранее, еще до момента их уплаты.
С нового года ИП будут должны выплатить свои страховые обязательства на 3 дня раньше, чем в предыдущем. Это было сделано с целью закрытия всех финансовых обязательств в текущем году. Поскольку в предыдущие годы последний месяц декабря часто попадал на выходной день, было решено немного сдвинуть крайнюю дату уплаты. Дополнительный взнос уплачивается по старым правилам.
В случае закрытия ИП начисленные взносы за период деятельности организации необходимо уплатить не позднее 15 дней после ликвидации ИП.
Денежные средства на оплату взносов налогоплательщики должны переводить на свой личный ЕНС. В день наступления крайней даты уплаты, списание произойдет автоматически.
Если сорвать указанный срок уплаты, предпринимателю будут начислены пени. В ряде случаев может быть заморожен расчетный счет.
