В этой статье:
С 1 января 2025 года новые налоги для юридических лиц на УСН
Налоговый кодекс претерпел серьезные изменения, предусмотренные федеральным законодательством №176-ФЗ и №362-ФЗ от 12 июля и 29 октября 2024 года соответственно:
- новые ставки НДФЛ при превышении порогового значения дохода
- при искусственном разделения бизнеса отмена штрафов от налоговой
- налог на туризм
- повышение общей ставки налога на прибыль
Индивидуальный предприниматель на УСН должен обратить особое внимание на множество серьезных изменений. Гражданам дается время для того, чтобы привыкнуть к новшествам и адаптироваться, предусмотрен переходный период с 2024 на 2025 годы.
Пороговые значения для УСН 2025
| Показатель | Лимиты до 2025 года | Лимиты с 2025 года |
| Доходы | Стандартные ставки – до 150 млн. руб. с учетом индексацииУвеличенные ставки — от 150 и до 200 млн. руб. с учетом индексацииТекущие значения 199,35 млн руб. и 265,8 млн руб. с учетом коэф.дефлятора | 450 млн руб. с учетом коэф.дефлятора (Коэффициент на момент написания неизвестен) |
| Средняя численность сотрудников | Стандартные ставки – до 10 чел.Увеличенные ставки — от 100 и до 130 чел. | 130 человек |
| Остаточная стоимость основных средств | 150 млн руб. | 200 млн руб. (с учетом коэф.дефлятора) |
| Доля участия юридических лиц в уставном капитале | 25% | 25% |
Упрощенка для компаний не предусматривает наличие филиалов и осуществление некоторых видов деятельности.
Особое внимание стоит обратить на то, что при превышении дохода в 450 млн. рублей право на УСН прекращает свое действие.
Налоги на УСН 2025 год
В соответствии с законодательством в РФ действуют 2 ставки по УСН:
- Для объекта «доходы» — 6%;
- Для объекта «доходы минус расходы» — 15%.
На региональном уровне, главы регионов вправе уменьшать ставки для определенных видов деятельности, на основании законов субъектов РФ.
Ранее при увеличении численности персонала более порогового значения и при превышении величины выручки, для объекта «доходы» применялась дополнительная ставка 8%, а для объекта «доходы минус расходы» — 20 %.
Существенно увеличив пороговые значения по доходам для УСН и установив единое значение лимита по численности, государство фактически отказалось от повышенных ставок.
Новые налоги для УСН в 2025 году
Предприниматели должны будут платить НДС – это главные изменения для ип на усн в 2025. Ключевым условием необходимости уплаты НДС является суммарный годовой доход более 60 млн.руб.
Кто имеет право не платить НДС
Организации не платят НДС на УСН при условии, их годовой доход не превысил 60 млн.руб. В том числе ЮЛ:
- ранее состоящие на УСН и продолжают ее использовать;
- только перешли на УСН;
- за последние 3 месяца реализовал подакцизные товары.
- только что созданные и вставшие на налоговый учет.
При доходе бизнеса менее 60 млн руб. за 2024 год или при постановке на налоговый учет нового ЮЛ в 2025 году НДС платить не требуется. В ФНС направлять уведомление также не нужно.
НДС для УСН ставки
Три вида ставок:
- общая;
- льготная;
- нулевая. Следует применять при экспорте товара и услугах международной перевозки.
Ставка 5% при условии, что доходы не будут превышать 250 млн.руб. Если доход компании или ИП находится в диапазоне от 250 до 450 млн.руб. НДС равен 7%.
При превышении лимита в течение года, с первого числа следующего месяца ЮЛ платит НДС по следующей в порядке увеличения ставке. Например, если ранее налог составлял 7%, то будет 20 %. Уведомление в ФНС при это направлять не нужно.
Дополнительные документы и отчетность
Предприниматели, выбравшие общие ставки НДС и льготные, обязаны:
- направлять клиентам счета-фактуры по НДС. В случае предоставления счетов-фактур предусмотрен штраф в объеме;
- заполнять книги продаж и покупок. В них должны быть отражены все операции по начислению НДС и заявления налоговых вычетов, предусмотренных законами РФ;
- направлять в налоговые органы по месту регистрации декларации по НДС В строго установленной форме в электронном виде;
- оплачивать НДС в бюджет в установленные сроки.
Для снижения нагрузки по ведению бухгалтерского учета и обмену документации с ФНС рекомендуется применение ЭДО.
Выводы
- ЮЛ на УСН с доходом более 60 млн рублей обязаны платить НДС.
- Увеличенных ставок 8% и 20% в 2025 году больше не будет, останутся — 6% и 15%. Региональные власти могут их уменьшать.
- Рост пороговых значений для УСН по численности персонала и остаточной стоимости до 200 млн.руб.
