В этой статье:
Счета-фактуры при УСН в 2025 году. Особенности оформления
Предприниматели и компании на упрощенке приступят к работе с счетами-фактурами по формату, утвержденному от 29.10.2024 № 1448. Оформлять данный документ необходимо по строго регламентированным нормам. В большинстве аспектов, правила заполнения для УСН останутся точно такими же, как и на ОСНО. Изменения будут касаться лишь графы №7. В ней необходимо указать выбранную ставку по налогу. Для упрощенцев помимо стандартных ставок доступны также сниженные: 5% и 7%.
Когда нужно следует приступить к выдаче счетов-фактур упрощенцам
Обязанность начислять НДС, а закономерно и работать со счетами-фактурами появится у владельцев бизнеса на УСН с начала нового года. Однако, не у всех, а лишь у тех, чей совокупный заработок за текущий год будет более 60 млн рублей.
Если же годовой доход ниже, то обязанность уплачивать НДС и составлять счета-фактуры по операциям наступит тогда, когда доход превысит пороговое значение в следующем году.
Если бизнес освобожден от уплаты НДС, нужно ли выставлять счет-фактуру
Налог на добавленную стоимость можно не уплачивать субъектам, попадающим под действие ст. 145 НК РФ и 149 НК РФ. Пока что, первая категория льготников все равно должна формировать счета-фактуры. На счете нужно указывать «Без НДС», а субъекты, относящиеся ко второй статье, формировать счета не должны. Однако, в скоро времени, первую категорию тоже планируется освободить от выставления счетов-фактур.
Если все же сформировал счет-фактуру, имея освобождения от НДС
Если индивидуальные предприниматели и компании на упрощенной системе налогообложения, освобожденные от НДС все же выставляют счета-фактуры, они обязуются уплатить указанную сумму налога, но не могут уменьшить его на суммы из входящих документов. При этом их контрагенты могут принять НДС к вычету при выполнении следующих требований:
- учет товаров/услуг подтвержден первичными документами;
- применение в бизнесе, который уплачивает налог;
- наличие правильного счета
Создается ли счет-фактура при выдаче аванса на упрощенке
По актуальным требованиям данные счета создаются как при выплате аванса, так и при конечной поставке. Однако с нового года появятся некоторые смягчающие обстоятельства:
- При произведении двух операций (аванс и отгрузка) в один день, допускается выдать один счет-фактуру.
- Также разрешается выдать счет-фактуру на открытый остаток к концу отчетного периода, если в течении трех месяцев была выполнена неполная отгрузка ТРУ.
НДС разрешается принимать к вычету по окончанию отгрузки.
Процесс приема счетов-фактур при УСН в новом году
Владельцы бизнеса на УСН, работающие на общих ставках и не освобожденные от уплаты налога на добавленную стоимость имеют право заявить вычет как от производителей/поставщиков, так и от работников, выполняющих услуги.
Как быть в случае превышения лимита годового дохода
Вам не придется платить НДС, если общая сумма доходов компании или ИП на УСН в текущем году будет менее 60 млн руб. Пока сумма вашего годового заработка не достигнет, вы не станете плательщиком НДС даже в новом году. Однако, как только вы заработаете указанное количество денег, с 1 числа следующего после этого месяца, придется исполнять обязанности налогоплательщика в полном объеме.
Для тех, кто готовиться стать налогоплательщиком по НДС сом следующего года важно заранее выбрать режим работы:
- общий. Предполагает работу по стандартным налоговым ставкам ОСНО и возможность вычета НДС;
- льготный. Использование пониженной ставки при условии отсутствия права на вычет.
В течении какого времени необходимо предоставить отчетность в 2025 году
Отчетность по НДС нужно будет предоставлять за каждый квартал. Срок подачи- 25 числа месяца следующего после отчетного квартал.
