Меню

"Горячие" темы октябрьской отчетности

03.10.2014

Об актуальных вопросах по главным отчетным документам из рубрики «Вопросы эксперту»

На днях стартовала отчетность за 9 месяцев прошедшего года. Так, в октябре необходимо будет представить отчетные документы в такие инстанции как ФСС, ИФНС и ПФР, сдав 8 документов/форм отчетности: 4-ФСС, декларацию по НДС, декларацию по ЕНВД, УСН, декларацию по прибыли, декларацию по налогу на имущество, транспортную декларацию, декларацию по земельному налогу. 
Перед началом отчетности или во время нее, как правило, возникают вопросы по тому или другому ее виду. В сегодняшней статье мы рассмотрели самые актуальные и последние из них по состоянию на начало октября, которые были заданы в рубрике «Вопросы эксперту» в справочно-правовом веб-сервисе «Норматив».

– Если предприятие находится на УСН, учредители были все физ.лица, но один из учредителей продает долю ООО. Необходимо ли в отношении учредителя (ООО) при выплате дивидендов заполнять декларацию по прибыли, в разделе по дивидендам. В письме Минфина РФ от 10.09.2014 г. за № 03-04-06/45395 утверждается, что для физ.лиц — не нужно. А есть ли необходимость заполнять ее в отношении юр.лиц?

– При выплате дивидендов физическим лицам у последних возникает доход, который подлежит обложению налогом с доходов физических лиц. Доходы физических лиц не облагаются налогом на прибыль, этим налогом облагаются доходы, полученные юридическими лицами, в частности, доходы, выплаченные в виде дивидендов.

В указанном вами Письме Минфина четко указано: «При этом положениями главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Кодекса не предусмотрена обязанность для налогоплательщиков, перешедших на применение данного специального налогового режима, предоставлять налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций при выплате дивидендов физическим лицам».

Также стоит обратить внимание на то, что продажа доли ООО физическим лицом не обязательно влечет выплату дивидендов — это совершенно разные по содержанию операции, которые также могут не совпадать по времени.

Кроме того, выплата дивидендов физическому лицу никак не связана с получением дохода  юридическим лицом — это также отдельные и никак не связанные между собой операции.

– Каков порядок заполнения таблицы 10 новой формы 4-ФСС? На какую дату необходимо заполнять общее количество рабочих мест страхователя таблица в 3-ей графе?

– Данные в таблице 10 формы  приводятся по состоянию на 01.01.2014, так как в названии самой таблицы есть указание – «Сведения о результатах аттестации …. на начало года», а в  указано:

«по строке 1 в графах 3 — 6 указываются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих аттестации, о количестве рабочих мест, аттестованных по условиям труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным классам условий труда по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда, содержащиеся в сводной ведомости результатов аттестации рабочих мест по условиям труда … составляемой по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда по состоянию на начало года».

– Если у физического лица есть в собственности земельный участок (категория земли поселений, целевое использование: Для строительства производственной базы) и на физическое лицо открыто ИП, а строения сдаются в аренду. Обязан ли ИП, применяющий УСН, при данном раскладе подавать декларацию по земельному налогу

– Да, индивидуальный предприниматель обязан  подавать декларацию  по земельному налогу.
В соответствии со  налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей  389  настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение (в случаях, оговоренных в НК РФ) от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц и  налога на имущество физических лиц ().
Таким образом, при работе на УСН индивидуальные предприниматели обязаны земельный налог. Налоговые декларации по земельному налогу предоставляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим  налоговым периодом ().

ИП — налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы), уплаченный земельный налог   вправе учесть в составе расходов при УСН  (пп. 22 ).

Интересует, как заполнять форму 4-ФСС и как избежать двойного штрафа за ее непредоставление? .


Все новости